建立企业监察团队是公司反舞弊监管的重要举措。《中国企业反舞弊调查报告2022》曾对“样本”企业监察团队情况进行了调查，本文便是摘其数据以点带面、以面带全，分析调查中的情况，帮助从业者更加深入认识到行业的总体情况。值得一提的是，这毕竟是属于较少样本量下的分析，还不能以此去定论整个中国的企业监察团队情况，我们权且通过此窥探行业中的一二。

  一、监察团队的基本情况

  企业监察制度的建立、实施等具体工作需要由专门机构来进行统筹、协调。《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业监察团队的设立、部门成立时间和部门规模进行了调查。

  （一）监察团队/岗位的设立

  《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业监察团队的设立情况进行了统计，结果如表1所示。统计结果显示，87.39%的“样本”公司设立了监察团队，当然，如果放大到全国，未设立监察团队的企业就多如牛毛了，所以这里强调样本公司，这个不妨碍后面数据的可读性。

表1 监察团队的设立

  （二）监察部门的成立时间

  《中国企业反舞弊调查报告2022》对设立了监察团队的样本企业的监察部门成立时间进行了统计。据有效样本的统计结果显示，2016年及以后年份设立监察团队的样本企业居多，占比49.75%，在2011-2015年间设立监察团队的企业次之，占比28.64%，具体见图1。从这里我们可以看出，越来越多的企业在成立监察团队，反舞弊师在未来会很吃香，值得早考早拿证，这里的原因比较多，但总体上是和我国经济的发展趋势、国家的重视及新职业的崛起有密切关系，也与行业协会的推动有关。

图1 各时间段成立监察部门的公司数

  （三）监查团队负责人的性别

  《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业监查团队负责人的性别进行了调查和统计。统计结果显示，在有效样本中，企业的监查团队负责人是男性的占比83.12%，具体见表2。这个和盲猜结果基本一致。

表2 监查团队负责人的性别

  （四）监察团队规模

  一般情况下，监察团队规模越大，经费和人员越充足，其监督管理层经营战略实施及内控执行情况的能力就越强，防弊纠错的效果就越显著。因此，《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业监察团队的规模进行了调查和统计。统计结果显示，在有效样本中，企业的监察团队规模集中在5人以下的占比60.00%，具体见图2。

图2 监察团队总人数处于不同区间的样本企业数

  （五）监察团队人力资源流动情况

  《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业监察团队人力资源流动情况进行了调查和统计。在有效样本中，平均每个企业监察团队流失1人；监察团队因招聘，转岗等新进人力，平均每个企业监察团队新进2人。整体来看，企业监察团队总体规模有扩大趋势。

二、管理层对监察团队的授权程度与绩效考核

  为了考察样本企业对监察工作重要性的认可程度，《中国企业反舞弊调查报告2022》从样本企业管理层对监察团队的授权程度和信任程度两个方面进行了调查。

  （一）管理层对监察团队的授权程度

  《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业管理层对监察团队的授权程度进行了统计。统计结果显示，在有效样本中，充分授权监察团队的公司数占比64.94%，可见，绝大部分公司对其监察团队充分授权，有利于监察工作的顺利开展，具体见图3。

图3 不同授权程度的公司数

  （二）监察团队的业绩考核

  《中国企业反舞弊调查报告2022》调查了样本企业监察团队的业绩考核是否与查出的舞弊案件数量挂钩，如表3所示。统计结果显示，在有效样本中，监察团队的业绩考核与查出的舞弊案件数量挂钩的企业数占比49.78%，与不挂钩的企业数大致相同。

表3 监察团队的业绩考核是否与查出的舞弊案件数量挂钩

  三、监察岗位的独立性

  （一）监察岗位是否独立

  监察岗位保持独立有助于职能的发挥，《中国企业反舞弊调查报告2022》对样本企业监察岗位是否独立进行了调查和统计，如表4所示。结果显示，企业监察岗位独立占比58.44%；企业监察岗位不独立占比41.56%。

  （二）不独立监察团队的隶属关系

  《中国企业反舞弊调查报告2022》对不独立监察团队的隶属关系进行了调查和统计，结果如图4所示。统计结果显示：在有效企业样本中，监察团队隶属于审计合规部的占比45.31%；监察团队隶属于审计部占比29.69%；监察团队隶属于合规部的占比6.25%。

图4 不独立监察团队的隶属关系

  四、监察人员的专业胜任能力

  专业能力更强的监察人员更能胜任公司的监察工作，更有可能有效识别和纠正公司财务报表中的重大错报或公司的其他违规行为，更好地为改善企业经营管理服务。《中国企业反舞弊调查报告2022》从教育程度、内部调查或稽查工作经验、专业背景等方面调查了样本企业监察部门员工的专业胜任能力，如表5所示。

在有效样本中，本科及以上学位人数1363人，占比96.46%。在工作经验方面，有效企业样本中，具有0-5年内部调查或稽查工作经验的人数最多，有361人，占比41.54%；具有10年以上内部调查或稽查工作经验的人数最少，只有195人，占比22.44%。

  在专业背景方面，有效企业样本中，具有财务审计背景的人数最多占比45.45%；具有法律背景的占比28.14%；具有信息技术（IT）背景的人数最少占比3.03%。

表5 监察部门员工专业胜任能力